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基金的申购如何做会计分录
基金的申购可以作为交易性金融资产来核算。购买时，借：交易性金融资产—成本，贷：银行存款、其他货币资金等;如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额。
1.购买时
借：交易性金融资产—成本
贷：银行存款、其他货币资金等
2.如果购买的基金要明年再卖
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。
3.出售时
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。
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