2024考研会计硕士的知识点整理汇总

一、各种税的计算公式

(一)增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

组成计税价格=成本X(1+成本利润率)

组成计税价格=成本x(1+成本利润率)÷(1一消费税税率)

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格X税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额x征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

(二)消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额X税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1一消费税率)

组成计税价格=成本x(1+成本利润率)÷(1一消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)

2、从量计征

应纳税额=销售数量X单位税额

(三)关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价x适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量x关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率

(四)企业所得税

应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额x税率

月预缴额=月应纳税所得额X25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

(五)个人所得税

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额x使用税率一速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额x使用税率x(1一30%)

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额x使用税率

(六)其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)X使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值x(1一扣除比例)x1.2%或年应纳税额=租金收入x12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量x单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目

应纳税额=Σ(每级距的土地增值额X适用税率)

5、契税

应纳税额计税依据x税率