期末计提会计分录：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-未交增值税。实际缴纳：借：应交税费-应交增值税(已交税金)，贷：银行存款。
对于企业当期多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
应交税费-未交增值税”科目的余额在借方，代表企业多交的增值税，在贷方，表示应交未交的增值税。
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